BES(Bireysel Emeklilik) Vergi Avantajları Bireysel Emeklilik Sistemi’nde vergi avantajı ne kadardır? Katkı Payı Ödemelerine Sağlanan Vergi Teşviki Katılımcıların; kendileri ve eşleri adına Bireysel Emeklilik Sistemi’ne ödedikleri katkı paylarının bir kısmı gelir vergisi matrahından düşülebilmektedir. Ücretli Çalışanlar : Çalışanlar tarafından emeklilik şirketine ödenecek katkı payları, katılımcının aylık brüt ücretinin %10'unu ve yıllık olarak da asgari ücretin yıllık tutarını aşmamak kaydıyla gelir vergisi matrahından düşülebilecektir. Serbest Meslek Sahipleri : Vergi mükelleflerinin emeklilik şirketine ödedikleri katkı paylarının, beyan edilen yıllık gelirin %10'unu ve yıllık olarak da asgari ücretin yıllık tutarını aşmamış olması koşuluyla, beyan edilen gelir tutarından indirilebilmesi mümkündür. Emeklilik Yatırım Fonlarının Kazançlarından Sağlanan Vergi Teşviki Bireysel Emeklilik Sistemi’ne ödenen katkı payının değerlendirildiği emeklilik yatırım fonlarının kazançları, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden istisna edilmiştir. Sistemden Ayrılmalarda Vergi Uygulamaları Emekliliğe Hak Kazanarak Sistemden Ayrılma Durumunda Katılımcıya Yapılacak Ödemelerde Vergi Uygulaması Bireysel Emeklilik Sistemi'nde emeklilik hakkı kazananlara yapılan ödemelerin %25'i gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. Geri kalan tutara, %5 stopaj uygulanır. Örnek olarak emeklilik hesabında 100.000 TL biriken katılımcıya yapılacak olan toplu ödeme tutarı aşağıdaki gibidir: Katılımcıya Ait Birikim Tutarı : 100.000 TL Stopaja Tabi Toplam Tutar :(%25 muaf) 75.000 TL Stopaj Kesintisi (%5) : 3.750 TL Ödenecek Net Tutar : 96.250 TL Emeklilik Süresini Tamamlamadan Sistemden Ayrılma Durumunda Katılımcıya Yapılacak Ödemelerde Vergi Uygulaması 1-Emeklilik süresi tamamlanmadan sistemden ayrılma durumunda herhangi bir muafiyet söz konusu değildir. Katılımcı, 10 yıl ödeme yapmadan sistemden ayrılması durumunda emeklilik hesabında oluşan toplam birikim üzerinden %15 stopaj kesilerek birikimlerini alır. Örnek olarak emeklilik hesabında 100.000 TL biriken katılımcıya yapılacak olan toplu ödeme tutarı aşağıdaki gibidir: Katılımcıya Ait Birikim Tutarı : 100.000 TL Stopaj Kesintisi (%15) : 15.000 TL Ödenecek Net Tutar : 85.000 TL 2-Katılımcı, sisteme 10 yıl katkıda bulunduktan sonra 56 yaşını tamamlamadan sistemden ayrılması durumunda emeklilik hesabında oluşan toplam birikim üzerinden %10 stopaj kesilerek birikimlerini alır. Örnek olarak emeklilik hesabında 100.000 TL biriken katılımcıya yapılacak olan toplu ödeme tutarı aşağıdaki gibidir: Katılımcıya Ait Birikim Tutarı : 100.000 TL Stopaj Kesintisi (%10) : 10.000 TL Ödenecek Net Tutar : 90.000 TL Emeklilik Hakkı Kazanmadan Vefat Eden veya Sürekli İş Göremez Duruma Gelen Katılımcıların Kendilerine veya Lehtarlarına Yapılacak Ödemelerde Vergi Uygulaması Bireysel Emeklilik Sistemi’nden vefat, maluliyet gibi zorunlu nedenlerle ayrılanlara yapılacak ödemelerin %25'i, emekliliğe hak kazanılmış gibi gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. Geri kalan tutara %5 stopaj uygulanır. Buradaki vergi uygulaması emeklilik hakkı kazanan bir katılımcıya uygulanan yöntemle aynıdır. Örnek olarak emeklilik hesabında 100.000 TL biriken katılımcıya veya lehtarlarına yapılacak olan toplu ödeme tutarı aşağıdaki gibidir: Katılımcıya Ait Birikim Tutarı : 100.000 TL Stopaja Tabi Toplam Tutar :(%25 muaf) 75.000 TL Stopaj Kesintisi (%5) : 3.750 TL Ödenecek Net Tutar : 96.250 TL Vergi avantajından nasıl faydalanabilirim? Ödeme belgelerinizi, beyana tabi gelir vergisi mükellefi iseniz muhasebecinize, ücretli çalışan iseniz çalıştığınız şirketin muhasebe departmanına iletmeniz yeterlidir. Katkı payı ödemeleri makbuz karşılığı doğrudan bireysel emeklilik şirketine yapılabildiği gibi, banka şubeleri, bankaların otomatik para çekme makineleri (ATM), internet veya telefon bankacılığı, kredi kartları veya posta çeki aracılığıyla da yapılabilmektedir. Ödeme tutarı ve tarihinin; bireysel emeklilik şirketlerince düzenlenen makbuzlarla ya da ödeyenin adı ve soyadı, ödemenin ait olduğu dönem, ödenen katkı payı tutarı, ödeme yapılan bireysel emeklilik şirketinin ünvanı ve ödemenin türüne (bireysel emeklilik katkı payı) ilişkin bilgilerin yer alması koşuluyla banka dekontları, otomatik para çekme makinesi makbuzları, kredi kartı ekstreleri ve posta çekleri ile belgelendirilmesi mümkündür. Ayrıca, emeklilik sözleşmesinin bir örneğinin (fotokopisinin) işverene verilmesi halinde emeklilik şirketlerince faks veya e-posta yoluyla katılımcılara gönderilen makbuz örnekleri ile internet ortamında yapılan ödemelere ilişkin olarak bilgisayardan alınan çıktılar esas alınarak da indirim uygulanabilecektir.
